📊 Финансовая модель 2027–2029 УСН «Доходы» 6% + Патент v3.4
Допущения и нормативы 2027–2029
- УСН «Доходы» – ставка 6% (настраивается).
- Патент (ПСН) – стоимость вводится вручную.
- Фиксированные взносы ИП (ст. 430 НК РФ):
- 2027 – 61 154 руб., макс. доп. взнос 1% – 342 923 руб.
- 2028 – 65 637 руб., макс. доп. взнос 1% – 366 818 руб.
- 2029 – 70 182 руб., макс. доп. взнос 1% – 391 222 руб.
- Доп. взнос 1% – с дохода по УСН свыше 300 000 руб.
- Рентабельность = Чистая прибыль / (Выручка патент + Выручка УСН) × 100%
- Все суммы в рублях.
📋 Налоговые режимы России: обзор 2026–2027
В России действует несколько систем налогообложения. Общую систему (ОСНО) применяют по умолчанию, специальные режимы созданы для снижения налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности и масштаба бизнеса. ИП может совмещать УСН и ПСН (с раздельным учётом и контролем совокупных лимитов).
Нет лимитов НДС Налог на прибыль
- Кто применяет: организации и ИП, не заявившие спецрежим.
- Основные налоги: налог на прибыль (20%) / НДФЛ (13–15%), НДС (0–22%), налог на имущество, транспортный, земельный.
- Когда выбирают: при работе с крупными контрагентами, которым важен вычет по НДС, или при превышении лимитов спецрежимов.
- Ограничения: отсутствуют.
Доходы: 1–6% Доходы–расходы: 5–15% Лимит: ~490,5 млн руб.
- Объекты: «Доходы» (базовая ставка 6%, регионы могут снижать до 1%) или «Доходы минус расходы» (базовая 15%, регионы — до 5%).
- Лимиты (2026): доход — 490,5 млн руб., численность — до 130 чел., остаточная стоимость ОС — до 218 млн руб.
- Важно: с 2026 года упрощенцы уплачивают НДС, но при доходе за предыдущий год до 20 млн руб. действует автоматическое освобождение.
- АУСН — автоматизированная версия УСН (доход до 60 млн руб.), налоговая сама рассчитывает налоги по данным из кассы и банка.
ИП До 15 сотрудников Лимит: 20→15→10 млн руб.
- Суть: покупка патента на 1–12 месяцев по фиксированной сумме, рассчитанной от потенциального (не реального) дохода, установленного регионом.
- Лимиты дохода (поэтапное снижение): 2026 — 20 млн руб., 2027 — 15 млн руб., с 2028 — 10 млн руб.
- Ограничения: вид деятельности должен быть в региональном перечне, не более 15 сотрудников.
- Плюс: стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (не более 50%).
- Совмещение: ИП может совмещать ПСН с УСН, ведя раздельный учёт и контролируя совокупный лимит доходов.
4% (физлица) 6% (юрлица/ИП) Лимит: 2,4 млн руб.
- Кто применяет: физические лица и ИП без наёмных работников.
- Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП.
- Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
- Особенности: отчётность через приложение «Мой налог». Запрещена перепродажа товаров, работа по договорам поручения, добыча полезных ископаемых.
- Нельзя совмещать с другими режимами по одной деятельности.
Ставка 6% ≥70% дохода от АПК
- Условие: доля дохода от сельхоздеятельности — не менее 70% от общей выручки.
- Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами (может снижаться регионом до 0%).
- Лимит дохода: до 490,5 млн руб..
- НДС: освобождение при доходе до 20 млн руб. (2026), далее снижение.
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Кто применяет | Совмещение |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Прибыль 20% | Нет | Организации, ИП | ❌ |
| УСН | 6% / 15% | 490,5 млн руб. | Организации, ИП | ✅ с ПСН (ИП) |
| ПСН | Фикс. сумма | 20→15→10 млн руб. | Только ИП | ✅ с УСН |
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн руб. | Физлица, ИП без работников | ❌ |
| ЕСХН | 6% | 490,5 млн руб. | Сельхозпроизводители | ❌ |
* Ставки УСН могут быть снижены региональными законами. Лимиты ПСН снижаются поэтапно.
** Совмещение УСН и ПСН возможно только для ИП с раздельным учётом.
Источники: ст. 346.20 НК РФ (УСН), ст. 346.43 НК РФ (ПСН), ст. 430 НК РФ (взносы), ФНС России, Постановления Правительства РФ о коэффициентах-дефляторах. Данные актуальны на 2026–2027 годы.
📊 Сводный отчёт 2027–2029
| Показатель | 2027 | 2028 | 2029 | Итого |
|---|
Ввод данных: дважды кликните по любой ячейке, чтобы открыть удобное окно с кнопками ± и очисткой.
